Консалтинговая компания Valrus оказывает услуги налоговой реконструкции в Москве и Московской области, а также в других регионах РФ.
Несмотря на то, что понятие «налоговая реконструкция» отсутствует в Налоговом кодексе РФ, ее применение в налоговых спорах становится все более распространенным. Ключевой статьей, объясняющей механизм налоговой реконструкции, является статья 54.1 НК РФ, которая определяет пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) сумм налога, сбора и страховых взносов.
Налоговая реконструкция может применяться в случаях, когда компания признается виновной в фиктивных сделках с участием фирм-однодневок, а также в дроблении бизнеса с целью уклонения от налогов. В таких ситуациях налоговые органы рассчитывают, какую сумму компания должна была бы уплатить в бюджет, если бы сделка осуществлялась без злоупотреблений.
Эта практика позволяет пересчитать сумму доначислений по налогам, учитывая их реальный экономический смысл. При расчете доначислений учитываются расходы и вычеты по НДС, как будто налогоплательщик действовал в рамках закона.
Налоговая реконструкция 2021-2024
С 2021 года Федеральная налоговая служба предлагает снижать суммы доначислений для компаний, которые предоставили информацию о «серых» схемах.
Реконструкция налоговых обязательств по НДС возможна в следующих случаях:
Компания предоставляет доказательства реальности спорных сделок, несмотря на присутствие в цепочке фиктивных фирм.
Компания раскрывает все детали операций, включая имена реальных исполнителей.
Сотрудники компании активно участвуют в раскрытии всех факторов сделок с реальным исполнителем.
В случае, если налогоплательщику предъявлены обвинения в участии в сделках с фиктивными компаниями, он может предоставить информацию о реальном поставщике (подрядчике, исполнителе) и деталей, проведенных с ним операций. Согласно рекомендациям ФНС, в таком случае налогоплательщик может претендовать на уменьшение доначислений, но только в той части, которая относится к реальному исполнителю.
Кому может быть доступна налоговая реконструкция?
Возможность воспользоваться налоговой реконструкцией распространяется на всех: организаторов схемы, участников и тех, кто оказался случайной «жертвой». Налоговые органы не исключают возможность доначислений, даже если налогоплательщик оказался случайным покупателем «технического» контрагента.
Ключевое условие для проведения налоговой реконструкции – отсутствие у суда или налоговых органов сомнений в деловой цели сделки и ее реальности.
Особенности проведения налоговой реконструкции при дроблении бизнеса
Если у налоговых инспекторов нет доказательств участия налогоплательщика в налоговой схеме, но его контрагент имеет признаки фирмы-однодневки, налогоплательщику могут вменить отсутствие должной осмотрительности.
Такая ситуация возникает, если контрагент не уплатил НДС в полном объеме из-за принятия вычета по операциям с фирмами-однодневками. В то же время отказать ему в перерасчете из-за отсутствия источника возмещения в бюджете невозможно.
Заказать услугу налоговой реконструкции
Налоговая реконструкция является эффективным инструментом для снижения сумм доначислений. Если налогоплательщик решит воспользоваться этим инструментом, он должен заявить о своем намерении и получить подтверждающие документы.
Если у Вас возникнут вопросы или Вы захотите заказать услуги в сфере налоговой реконструкции, специалисты Valrus готовы предоставить практические рекомендации и помощь как на досудебной, так и на судебной стадии. Наши эксперты обладают богатым опытом в решении подобных вопросов и готовы использовать его для успешного решения ваших задач.
Вы можете обратиться к нам по телефону или другим удобным для Вас способом.
Документы и аккредитации
Членство в Союзе судебных экспертов
Применение УСН
Свидетельство ИНН
Свидетельство ОГРН
Страхование ответственности