В начале 2022 года эксперты Valrus совместно с нашими партнерами из Ижевска компанией «Инком-Эксперт» по поручению арбитражного суда Удмуртской Республики провели финансово-экономическую судебную экспертизу в рамках дела о банкротстве АО «Ижметмаш».
На исследовании были поставлены вопросы об обоснованности бизнес-стратегии предприятия, выполнимости бизнес-планов. Также нами проводился анализ сделок, одобренных Советом директоров предприятия, и устанавливались причины банкротства предприятия.
Выбор суда именно нас в качестве экспертов основывался на высокой квалификации специалистов, наличии экономического образования, в том числе по направлениям бухгалтерского учета, аудита и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также по направлению антикризисного управления и финансового оздоровления предприятий, большому опыту работы и адекватной стоимости, которую мы предложили за проведение данного исследования.
В рамках экспертизы были проанализированы документы в десятках томов арбитражного дела, исследован большой объем хозяйственной и учетной документации, полученной по определению суда на предприятии. В общей сложности экспертиза заняла несколько месяцев с приостановкой на запросы информации и ознакомление с документами.
Результаты проведенной экспертизы могут влиять на несколько обстоятельств по данному делу о банкротстве:
Во-первых, на выводы суда об обоснованности или необоснованности одобренных контролирующих должника лицами тех или иных хозяйственных операций. Если были одобрены и осуществлены сделки, которые не имели экономического обоснования и были заведомо не выгодны и не эффективны для общества, на контролирующие должника лица может быть возложены субсидиарная ответственность по обязательствам предприятия, возникшим после одобрения данных сделок.
В настоящее время вопрос с субсидиарной ответственностью должника является достаточно важным и ставится практически в каждом из дел о банкротстве. Поскольку у крупных предприятий обязательства могут исчисляться миллиардами рублей, возложение ответственности на конкретных лиц, принимающих решения, на сотни миллионов или миллиарды рублей является критичным для данных лиц, а также для кредиторов (в случае возможности взыскания долгов, например, с собственников предприятия, имеющих еще и иные активы).
Во-вторых, на очередность погашения задолженности по полученным кредитам. Если устанавливается, что кредитор (банк) заведомо знал о неудовлетворительном финансовом положении должника и невозможности им обслуживать данный кредит, мог это прогнозировать, то такой долг может быть субординирован, то есть вынесен за рамки очередности погашения долгов и погашен в последнюю очередь.
Обычно банки, выдавая кредиты, обеспечивают свои обязательства залогом имущества предприятия, а в последствии как залоговый кредитор претендуют на вторую очередь в реестре кредиторов. В подавляющем большинстве случае в данной ситуации почти вся конкурсная масса (денежные средства от реализации имущества или само имущество предприятия) уходят банку, а остальным кредиторам ничего не остается. При субординировании же долга, наоборот, уже банк может практически ничего не получить, так как основная часть конкурсной массы будет направлена на погашение обязательств перед иными кредиторами (долги по налогам и сборам, за потребленные предприятие энергоресурсы и иным поставщикам).
Разрешение подобных вопросов очень важно и финансово существенно для банкротящегося предприятия, контролирующих его лиц и кредиторов. Поэтому такие экспертизы должны проводиться высококвалифицированными специалистами.